Las ineficiencias del sector privado no se deben pagar con impuestos

Las ineficiencias del sector privado no se deben pagar con impuestos

Por: Jorge Espitia. Mayo 19 de 2018

La Superintendencia de Sociedades publicó los resultados financieros de las 1000 empresas más grandes del sector real de la economía en 2017, los cuales se resumen a nivel sectorial en el siguiente Cuadro.

Cuadro 1. Resumen de las 1000 empresas más grandes por ingresos (Millones de $)

MACROSECTOR  NUMERO  INGRESOS OPERACIONALES  GANANCIA  ACTIVOS  PASIVOS  PATRIMONIO
 AGROPECUARIO  34 9,509,251  156,253 9,492,247 5,486,218 4,006,029
 COMERCIO  288  137,470,954  1,824,128  94,709,296  54,533,293  40,176,003
 CONSTRUCCIÓN  59  17,294,434,  1,626,631  38,343,511  21,412,986  16,930,524
 MANUFACTURA  303  145,256,111  8,425,316  184,656,595  79,677,530  104,979,065
 MINERO  68  135,180,970  14,574,437  221,823,458  101,678,852  120,144,605
 SERVICIOS  248  155,521,966  18,326,891  401,561,470  162,804,368  238,757,103
 TOTAL GENERAL  1,000  600,233,688  44,933,658  950,586,579  425,593,249  524,993,332

Fuente: Supersociedades. Cálculos propios.

De este grupo de empresas cabe señalar:

  • Cuando se clasifican esas 1000 empresas por macrosector se tiene que el 30.3% pertenece a la industria manufacturera; el 28.8% al comercio; el 24.8% a los servicios; el 6.8% a la minería; el 5.9% a la construcción y el 3.4% al sector agropecuario.

 

  • Los ingresos operacionales crecieron 5.98% al pasar de $566.4 billones en 2016 a $600.2 billones en 2017. El macro sector que tuvo un mayor crecimiento fue el minero (21.85%) al pasar de $110.9 billones en 2016 a $135.2 billones en 2017 (Gráfico 1). Entre las entidades que contribuyeron a este crecimiento se encuentran: Ecopetrol (47%); la Refinería de Cartagena S.A. (11%); Meta Petroleum Corp Sucursal Colombia (8%); C.I. Trafigura Petroleum Colombia S.A.S. (6%); Drummond LTD (4%).

 

  • Las ganancias aumentaron un 14.36% al pasar de $39.2 billones en 2016 a $44.9 billones en 2017. El mayor crecimiento se dio en el sector minero (261.46%) al pasar de $4.0 billones en 2016 a $14.6 billones en 2017 (Gráfico 2). Ecopetrol y la Refinería de Cartagena S.A contribuyeron en el 72% a este crecimiento. El sector agropecuario fue quien presentó mayores pérdidas (47.49%).

 

  • El patrimonio agregado de estas 1000 empresas aumentó en 10.72% al pasar de $474.2 billones en 2016 a $525.0 billones en 2017. Este resultado lo explica el mayor crecimiento que tuvieron los activos (8.39%) respecto al de los pasivos (5.65%). Todos los sectores presentaron un aumento en sus pasivos excepto el minero (Gráfico 3).
Gráfico 1. Aumento de los Ingresos Operacionales 2017-2016 Gráfico 2. Aumento de las Ganancias 2017-2016 Gráfico 3. Aumento de los Activos, Pasivos y Patrimonio
     
Fuente: Supersociedades. Cálculos propios.

La distribución del Ingreso

En el gráfico 4 se presenta la curva de concentración de Lorenz de los ingresos operacionales como del patrimonio, de 2016 y 2017. En la superposición la diferencia visual es mínima, lo cual es indicativo de la no existencia de cambios importantes en la concentración del ingreso y de la riqueza de estas 1000 empresas.

Los resultados muestran que, en 2016, el 1 por ciento de estas 1000 empresas concentraban el 19.53% del total de los ingresos operaciones y, para 2017, el aumento fue de 1.23 puntos porcentuales, es decir, el 20.77%.

El 10% de las más grandes empresas en 2016 concentraban el 51.90% del Ingreso, y para 2017 este valor fue del 52.42%.

De igual manera, el 10% de las mil empresas de menores ingresos tenían el 1.72% del ingreso en 2016 y paso a concentrar el 2.21% en 2017.

De acuerdos con lo anterior, el coeficiente de Gini resultante paso de 0.59854085 en 2016 a 0.59522932 en 2017.

Concentración de la Riqueza

Respecto al patrimonio de estas 1000 empresas, llama la atención que el 3,5 por ciento de ellas reportan un patrimonio negativo, lo que quiere decir que sus pasivos fueron superiores a sus activos (Cuadro 1).

Cuadro 1. Empresas que reportaron un pasivo negativo en 2017

RAZONSOCIAL REGION RAZONSOCIAL REGION
SALUDVIDA S.A. EPS Bogotá LENOVO (ASIA PACIFIC) LIMITED SUCURSAL COLOMBIA Bogotá
ASMET SALUD Otras CONSTRUCTORA ARIGUANI SAS Bogotá
COOMEVA EPS SA Otras AUTOMOTORES COMERCIALES AUTOCOM S.A. Bogotá
EMSSANAR ESS Otras SHELL COLOMBIA S A Bogotá
SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD EPS SOS S.A. Otras VIRGIN MOBILE COLOMBIA SAS Bogotá
CCF COMFACOR Otras ACCENTURE LIMITADA Bogotá
CRUZ BLANCA EPS S.A. Bogotá AMWAY COLOMBIA Bogotá
AMBUQ ARS Otras EPSON COLOMBIA LTDA Bogotá
AVANTEL S.A.S. Bogotá GLOBAL CAR WORLD SAS Bogotá
V D EL MUNDO A SUS PIES S.A.S. EN REORGANIZACION Bogotá MONDELEZ COLOMBIA S A S Centro Oriente
EMDISALUD Otras SBI INTERNATIONAL HOLDINGS AG Bogotá
HUAWEI TECHNOLOGIES MANAGED SERVICE COLOMBIA S.A.S. ANTIOQUIA COMPAÑIA DE COSMETICOS VOTRE PASSION S.A.S Antioquia
ECOOPSOS Bogotá SAP COLOMBIA SAS Bogotá
KOBA COLOMBIA S.A.S (D1) Bogotá SEABOARD OVERSEAS COLOMBIA LTDA Bogotá
ADIDAS COLOMBIA LIMITADA Bogotá CI ADM COLOMBIA LTDA Bogotá
MASIVO CAPITAL SAS Bogotá ARROZ CARIBE S.A.S. Antioquia
GRASAS Y ACEITES VEGETALES S.A. Otras FAMISANARLTDA.CAFAM – COLSUBSIDIO E.P.S. Bogotá
MERCADERIA S.A.S. (JUSTO Y BUENO) Bogotá    

Fuente: Supersociedades.

Respecto al patrimonio, los resultados muestran que para 2017 el 1% de las 1000 empresas concentran el 33.9% de él; el 10% el 79.8% y, el 10% “menos rico”, el 0.14%. Estas mismas agrupaciones concentraban en 2016 el 33.3%, el 79.4% y el 0.13%, respectivamente.

En cuanto al peso que representa el impuesto sobre la renta y complementarios en el total de ingresos operacionales este es inferior al 5%; y en varias de ellas el porcentaje de los costos financieros, los gastos administrativos y de ventas, respecto a sus ingresos, es muy superior a este valor. En otras palabras, las ineficiencias administrativas de las empresas se soportan con los impuestos que deberían pagarle al Estado si realmente fueran eficientes.

De acuerdo con las declaraciones de renta que publica la DIAN (Cuadro 2) son varios los sectores donde los gastos administrativos de venta y operación contribuyen en gran medida a erosionar la base gravable del impuesto. ¿Esos gastos son realmente necesarios para ser competitivos o simplemente son una elusión a efecto de repudiar el pago del impuesto? Las ineficiencias productivas privadas no se deben pagar con los impuestos de los colombianos, ellos son para financiar las demandas de los ciudadanos.

Cuadro 2. Peso de los gastos administrativos, ventas e impuestos en los ingresos operacionales.
Gastos Admon (%) Gastos Ventas (%) Impuesto (%) Ingreso Billones $
ACTIVIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA  51,6 1,7 0,3  277,5
ACTIVIDADES FINANCIERAS, INMOBILIARIAS Y DE SEGUROS  45,8 1,6 0,9  370,7
ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTÍFICAS, TÉCNICAS Y DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y DE APOYO  25,8 8,8 2,0  76,2
AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA, SILVICULTURA Y PESCA 9,9 5,5 1,4  26,7
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR, TRANSPORTEY ALMACENAMIENTO, ACTIVIDADES DE ALOJAMIENTO Y DE SERVICIO DE COMIDAS 7,8  10,1 1,4  451,9
ALOJAMIENTO Y SERVICIOS DE COMIDA  20,4  22,2 1,1  14,2
COMERCIO REPARACIÓN DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES 6,4  10,1 0,9  361,3
TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO  12,1 7,7 3,7  76,4
CONSTRUCCIÓN  12,5 1,8 1,9  67,8
ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y AGUA 9,9 0,6 2,9  67,3
DISTRIBUCIÓN DE AGUA  21,9 1,2 2,8 8,3
SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y AIRE ACONDICIONADO 8,2 0,5 2,9  59,0
INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES  25,7 8,7 1,7  55,0
MANUFACTURA 7,1  10,7 1,6  260,4
MINERÍA 4,4 2,0 1,2  158,9
EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS 4,4 2,0 1,2  158,9
ACTIVIDADES DE APOYO PARA LA EXTRACCIÓN DE PETRÓLEO Y GAS  22,1 3,4 2,1 6,1
ACTIVIDADES DE APOYO EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS 9,1 0,9 3,3 0,5
EXTRACCIÓN DE ARCILLAS, CALIZA, CAOLÍN Y BENTONITAS  18,4 7,9 1,8 0,1
EXTRACCIÓN DE CARBÓN LIGNITO  116,3 5,5 0,0
EXTRACCIÓN DE ESMERALDAS, PIEDRAS PRECIOSAS Y SEMIPRECIOSAS  22,7 0,3 0,7 0,2
EXTRACCIÓN DE GAS NATURAL 4,1 0,0 6,7 0,4
EXTRACCIÓN DE HALITA (SAL) 6,6 0,6 0,1 0,0
EXTRACCIÓN DE HULLA (CARBÓN DE PIEDRA) 1,9 5,4 2,6  18,6
EXTRACCIÓN DE MINERALES DE HIERRO  59,7 2,8 0,9 0,0
EXTRACCIÓN DE MINERALES DE NÍQUEL Y DE OTROS MINERALES  30,1 0,8 0,4 1,2
EXTRACCIÓN DE MINERALES DE URANIO Y DE TORIO 0,5  51,7 0,0
EXTRACCIÓN DE MINERALES PARA LA FABRICACIÓN DE ABONOS  12,1 6,4 2,6 0,0
EXTRACCIÓN DE ORO Y OTROS METALES PRECIOSOS  17,5 1,4 4,5 1,3
EXTRACCIÓN DE OTROS MINERALES NO METÁLICOS N.C.P.  16,7 2,1 2,6 0,0
EXTRACCIÓN DE PETRÓLEO CRUDO 3,4 1,5 0,9  129,7
EXTRACCIÓN DE PIEDRA, ARENA, ARCILLAS COMUNES, YESO Y ANHIDRITA  14,5 3,6 2,4 0,8
OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS  38,8 9,3 0,6  33,2
Total general  23,7 5,7 1,2  1.845,5

Fuente: DIAN. Cálculos propios.

Gráfico 4. Curva de Lorenz 2016 y 2017
 

Fuente: Supersociedades. Cálculos propios

Finalmente, los cambios en el comportamiento de las curvas de Lorenz entre 2016 y 2017 para el patrimonio son muy leves, de ahí que el coeficiente de Gini presente diferencias mínimas: En 2016 el coeficiente de Gini fue de 0.84610619 y para 2017 de 0.84645703.

En suma, es fácil concluir que, en estas 1000 empresas, existe una mayor concentración en los patrimonios que en los ingresos y en 2017 esta situación se profundizó (Gráfico 4). Adicionalmente, se observan ineficiencias administrativas que erosionar la base gravable del impuesto sobre la renta repudiando de esta manera el pago del impuesto.

 

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